Contributo IVS: cos’è, quando si paga e come si calcola

Il contributo IVS è una somma che i lavoratori autonomi o dipendenti di alcune categorie sono obbligati a versare all'INPS. Nella guida tutte le informazioni da conoscere.

Revisione a cura di Giovanni EmmiDottore CommercialistaSu PartitaIva.it ci impegniamo al massimo per garantire informazioni accurate. Gli articoli vengono costantemente revisionati da professionisti del settore.

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  • Il contributo IVS (Invalidità, Vecchiaia e Superstiti) è una somma di denaro obbligatoria per legge che deve essere versata dai lavoratori di alcune categorie, sia da chi dispone di partita IVA, sia dai dipendenti del settore privato.
  • Il calcolo del valore delle aliquote dovute è effettuato in base a una serie di parametri e varia in relazione alla tipologia di attività che viene svolta.
  • Il versamento del contributo è a carico del lavoratore autonomo oppure, in caso di lavoratore dipendente, sarà a carico del datore di lavoro.

Hai aperto partita IVA o sei un dipendente privato e ti stai domandando cos’è il contributo IVS INPS? Intorno a questo argomento possono sorgere dei dubbi, sia nel valutare chi deve provvedere al pagamento, sia per ciò che riguarda le tempistiche e gli importi specifici.

Il contributo IVS nasce come tutela assicurativa e previdenziale per il lavoratore autonomo e i dipendenti in caso di eventi che possono portare a invalidità e decesso. Inoltre, permette di disporre di una pensione per la vecchiaia. Sono tutti elementi che rendono il versamento di questa somma importante per ogni lavoratore.

Conoscere gli aspetti specifici diventa fondamentale per calcolare esattamente l’importo che dovrà essere versato annualmente per i contributi e per sapere chi è obbligato a versarli. Di seguito ti forniremo tutte le informazioni necessarie per comprendere i contributi IVS.

Contributo IVS: cos’è

Iniziamo dal significato della parola contributo IVS. Il termine viene utilizzato per identificare una quota che dovrà essere versata all’ente previdenziale INPS dal lavoratore autonomo e dal dipendente, in precisi momenti e per un importo variabile in base a diversi fattori. Questa somma ha la finalità di creare un fondo assicurativo e previdenziale in caso in cui si verificano i seguenti eventi: 

  • Invalidità;
  • Vecchiaia;
  • Superstiti.

Semplifichiamo questo concetto. Siamo nella categoria dei contributi previdenziali e assistenziali finalizzati a creare una pensione, che interviene nel momento in cui un lavoratore si trova a non poter più svolgere la sua attività, dato che ha raggiunto una determinata età.

A questo si aggiungono eventuali situazioni che possono limitare in tutto o in parte la sua capacità di generare reddito, e quindi si farà riferimento all’invalidità. Infine, si considera la situazione in cui il lavoratore muore prematuramente e il contributo IVS sarà utilizzato per contribuire al mantenimento dei superstiti, ovvero il coniuge, i figli minorenni o quelli inabili.

pleo business

Il contributo IVS è obbligatorio?

Questo quesito è tra quelli più comuni se disponi di una partita IVA oppure sei un dipendente pubblico o privato. Infatti, il contributo IVS è obbligatorio solo per alcune categorie di lavoratori.

Contributi ivs obbligatori

Iniziamo da chi è escluso dal suo versamento: i dipendenti pubblici. Quindi, se disponi di un contratto a tempo determinato o indeterminato in questo settore, non ti dovrai preoccupare del contribuito IVS INPS. Lo stesso vale per i professionisti che sono regolarmente iscritti a un albo, come avvocati, architetti, ingegneri e medici. 

Vediamo invece, chi è soggetto al versamento obbligatorio di questa somma a titolo di assicurazione previdenziale:

  • detentori di partita IVA con Gestione Separata;
  • artigiani;
  • commercianti;
  • artisti e lavoratori dello spettacolo;
  • i mezzadri e i coltivatori diretti;
  • lavoratori occasionali.

Quando si paga il contributo IVS 2022

Se fai parte di una delle categorie che abbiamo elencato, dovrai considerare che vi sono delle precise tempistiche per il versamento dei contributi IVS. La somma totale infatti viene scaglionata in 4 rate distribuite nel corso dell’anno e con versamenti differenti.

La somma, in base all’aliquota di riferimento, dovrà essere versata entro e non oltre la scadenza indicata. Nel caso dei lavoratori dipendenti, la somma viene trattenuta direttamente in busta paga. In caso di ritardo o di mancato versamento, come leggerai più avanti, si applica una procedura di recupero da parte dell’INPS che prevede una sanzione aggiuntiva.

Nella tabella seguente abbiamo riportato quali sono le rate che dovrai affrontare e le date da aggiungere nel tuo calendario fiscale.

Piano rateale contributo IVSScadenza
Prima rata16 maggio
Seconda rata20 agosto
Terza rata16 novembre
Quarta rata16 febbraio
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Come si calcola il contributo IVS

Su cosa si calcola il contributo IVS INPS? Devi considerare che per il calcolo di questa aliquota sono previsti diversi parametri, che incidono sul suo importo. In linea di massima corrisponde a una percentuale molto variabile, anche in base al settore lavorativo specifico.

L’aliquota può variare da un 24% fino ad arrivare anche al 35%. Questa differenziazione nasce dal fatto che sono tantissime le attività lavorative che sono obbligatoriamente tenute al suo versamento.

Basta considerare come la digitalizzazione e il Web hanno determinato l’apertura di un numero crescente di partite IVA in settori innovativi e che non prevedono la presenza di un albo. In tutti questi casi si dovranno considerare i contributi IVS. Quali sono i parametri per valutare l’importo di aliquota da versare? Di seguito indichiamo quelli più rilevanti:

  • settore lavorativo;
  • dimensione dell’azienda;
  • reddito annuo del lavoratore;
  • età del soggetto;
  • collocazione geografica dell’attività lavorativa;
  • tipologia di regime fiscale scelto.

In base a questi fattori andiamo a considerare quali sono i contributi IVS che dovrai versare se svolgi attività occasionale, sei un lavoratore autonomo, un commerciante o artigiano, oppure svolgi un’attività in quanto dipendente privato.

Contributi ivs lavoratori

Attività occasionale 

Un lavoratore occasionale è un soggetto che si dedica a una precisa attività con dei limiti temporanei ed economici. Dal punto di vista della tempistica, il tuo lavoro dovrà essere saltuario e non superare i 30 giorni complessivi all’anno.

Inoltre, disporrai di un tetto massimo di 5.000€ di fatturato. Per i collaboratori occasionali, e i venditori a porta a porta iscritti alla Gestione Separata, il contributo da versare viene calcolato ogni anno dall’INPS. Il versamento è ripartito tra committente e collaboratore.

Partita IVA con gestione separata

Tutti i lavoratori autonomi devono effettuare i versamenti dei contributi previdenziali, al pari dei lavoratori dipendenti, e lavorando sono inseriti all’interno di una cassa previdenziale specifica. Tramite cassa previdenziale, l’ente preposto ha la funzione di raccogliere i contributi versati e di gestirli al fine di trasformali nella futura pensione.

Tutte le attività professionali che prevedono un’iscrizione a un albo hanno una propria cassa previdenziale, mentre dove questo non è previsto, esiste una gestione particolare INPS. In questa casistica possono rientrare le attività professionali nate negli ultimi anni, svolte da web designer,  copywriter, consulenti di marketing, e quelle del settore artistico e intellettuale.

In questa circostanza si colloca la Gestione Separata INPS. È un ente che ha la funzione di raccogliere i contributi IVS di tutti i lavoratori autonomi che non dispongono di una specifica cassa previdenziale, in modo da creare un fondo pensionistico.

Quanto ammonta il versamento che dovrai affrontare se appartieni alla Gestione Separata? La quota complessiva per il 2022 è pari al 25,72% comprensiva di contributo IVS e aliquote aggiuntive. Questa somma è completamente a carico tuo in quanto detentore di partita IVA. 

Un’ultima considerazione riguarda la scelta del regime forfettario, dato che questa tipologia di sistema fiscale prevede una serie di agevolazioni anche dal punto di vista dei contributi INPS. Il calcolo del contributo IVS dovrà essere effettuato solo sull’imponibile ai fini fiscali con riferimento al 78% del tuo fatturato annuo. Su questo valore si applicherà la percentuale del 25,72% ai fini contributivi.

Dipendenti privati

Se disponi di un contratto di lavoro come dipendente nel settore privato, il calcolo delle aliquote INPS avviene in maniera diversa rispetto al calcolo per gli autonomi con una partita IVA. In primo luogo, il pagamento sarà eseguito per due terzi a carico del datore di lavoro e per il restante terzo da parte del lavoratore.

I contributi vengono versati con la busta paga, e ad occuparsi di questo versamento è il sostituto di imposta, ovvero il datore di lavoro. Inoltre, vi sono una serie di fattori che andranno a influenzare l’importo complessivo che dovrà essere versato. Ecco cosa devi considerare:

  • la RAL;
  • settore di attività;
  • numero di dipendenti dell’azienda;
  • presenza di agevolazioni fiscali;
  • stato familiare ed età del lavoratore.

Inoltre, l’applicazione dell’aliquota farà riferimento a un livello di reddito annuo specifico, in base al quale sarà obbligatorio un versamento. Una soglia di cui tenere conto per il calcolo dei contributi è quella di una RAL, ovvero alla retribuzione annua lorda, di 47.379 € annui.

Se rientri in questo valore dovrai considerare il versamento di un contributo minimo che è pari al 33% diviso per 2/3 sul datore di lavoro e per 1/3 a carico del dipendente. Nel caso in cui la tua retribuzione è superiore si applicherà un altro 1%, raggiungendo quota 34%.

Commercianti e artigiani

Se hai aperto una partita IVA e il tuo codice ATECO rientra tra le attività collegate al commercio e all’artigianato, i tuoi contributi previdenziali saranno inseriti all’interno della Cassa Commercianti e Artigiani.

Cosa comporta questa cassa ai fini dei versamenti del contributo IVS? Se rientri in questa categoria devi considerare che rispetto alla Gestione Separata, il calcolo delle aliquote avviene in modo diverso.

Infatti, non viene preso come parametro il reddito annuo, ma viene fissata una somma di base, definita soglia minima. Per i contributi IVS nel 2022 è pari a 16.243,00 euro, con un aumento rispetto all’anno scorso. Si tratta di una cifra da utilizzare come punto di partenza per il calcolo.

Ciò significa che per l’anno in corso sussistono alcune aliquote specifiche per i commercianti e per gli artigiani, anche in base all’età: l’aliquota è al 24% per gli artigiani (con riduzione al 22,80% per soggetti di età inferiore a 21 anni) e al 24,48% per i commercianti (con riduzione al 23,28% per soggetti di età inferiore a 21 anni).

Il contributo sul reddito minimale è riassunto in questa tabella.

Contributo sul reddito minimaleUnder 21Over 21
Artigiani3.710,84 euro3.905,76 euro
Commercianti3.788,81 euro3.983,73 euro

Nel caso in cui la tua attività supera questo valore ma rientra entro il tetto dei 48.279,00€ allora le aliquote cambieranno leggermente, fino al 25% per gli artigiani e al 25,48% per i commercianti, con le dovute agevolazioni per gli under 21.

Ben diversa è la situazione per ciò che concerne il regime forfettario. In questo caso si può richiedere l’applicazione di un’aliquota contributiva fissa agevolata presentando domanda entro la fine di febbraio di ogni anno.

Chi deve versare il contributo IVS e come si paga

Se sei un dipendete privato, sarà il datore di lavoro a effettuare il versamento all’INPS oltre a trattenere in busta paga l’importo di un terzo che è a tuo carico. Questo valore è ben visibile nelle specifiche dello stipendio che permettono quindi di calcolare il valore netto della tua retribuzione.

Invece, in quanto possessore di partita IVA e appartenente alla Gestione Separata oppure alla Cassa Artigiani e Commercianti, i versamenti sono a tuo carico. Dovrai effettuare tu il calcolo contributivo e pagare le aliquote in base al sistema di rateizzazione attraverso apposito modello F24. Per farlo, puoi avvalerti di un professionista come un Dottore Commercialista.

contributi ivs pensioni

Cosa succede se non si pagano le aliquote IVS?

Come hai letto, il versamento dei contributi IVS è obbligatario per legge per alcune tipologie di lavoratori. Ciò significa che il mancato versamento prevede una serie di sanzioni. Dovrai distinguere tra:

  • multe;
  • sanzioni civili;
  • sanzioni penali.

Infatti, in caso di ritardi nel versamento di una delle rate, al di fuori della tolleranza di legge, si applicherà una sanzione in percentuale in base al ritardo. Se invece, non effettui annualmente il versamento dell’intero importo, riceverai un avviso bonario da parte dell’INPS con l’invito a regolarizzare la tua posizione. In caso di mancato pagamento riceverai una cartella esattoriale con le relative spese e sanzioni aggiuntive.

Infine, se non dichiari la tua attività lavorativa e di conseguenza non effettui i relativi versamenti, si manifesterà il reato di evasioni fiscale, soggetto a gravi conseguenze anche dal punto di vista penale.

soldo business

Contributo IVS: il fondo pensionistico

Il contributo IVS è un versamento obbligatorio che ti permette, in quanto lavoratore autonomo non iscritto a un albo specifico o dipendente privato, di creare un fondo pensionistico. Grazie a esso avrai la possibilità di disporre di una pensione di vecchiaia e di contributi previdenziali in caso di invalidità o di morte prematura, assicurando un sostegno alla tua famiglia.

Il pagamento e i calcoli di queste aliquote variano in base a una serie di parametri, con dei fattori che possono influenzare l’importo che dovrai eseguire. A questo si aggiunge che vi sono particolari circostanze in cui si determina anche un’agevolazione da parte dell’INPS riducendo la quota contributiva.

Per questo nel calcolare i contributi IVS dovrai porre la massima attenzione ai parametri che ti abbiamo indicato, oppure affidarti a un consulente, come uno studio di commercialisti, al fine di avere la sicurezza di adempire ai tuoi obblighi previdenziali.

Contributo IVS: domande frequenti

Come si calcola il contributo IVS?

Il calcolo del contributo IVS cambia in base all’attività che si svolge, dato che la sua percentuale è diversa per i lavoratori autonomi, artigiani e commercianti o dipendenti del settore privato.

Quando si paga il contributo IVS

Sono previste quattro rate per il versamento del contributo IVS, rispettivamente il 16 maggio, il 20 agosto, il 16 novembre e il 16 febbraio. Qui trovi tutte le informazioni.

Cos’è il contributo IVS INPS?

Il versamento dei contributi IVS è obbligatorio, per alcuni lavoratori autonomi e dipendenti, e permette di creare un fondo pensionistico che interviene in caso di invalidità, vecchiaia o come supporto ai superstiti.

Autore
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Gennaro Ottaviano

Esperto di economia aziendale e gestionale

Laurea in Economia Aziendale presso il Politecnico di Lugano, appassionato di borse, mercati e investimenti finanziari. Ho competenze di diritto e gestione societaria, con esperienze amministrative. Scrivo di diritto, economia, finanza, marketing e gestione delle imprese.
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Giovanni Emmi
Dottore Commercialista
Revisione al 22 Aprile 2024
Commercialista dal 🧗🏾‍♀️secondo millennio, innovatore professionale nel terzo millennio🏃🏾‍♂️. Il futuro della professione del commercialista nel mio ultimo libro "dalla società alla rete tra professionisti".

21 risposte a “Contributo IVS: cos’è, quando si paga e come si calcola”

  1. Avatar Aurel
    Aurel

    Buongiorno.sono dipendente su una ditta di metalmeccanici e a me viene tolto ogni mese 9% di IVS dalla bustapaga.e normale?

    1. Avatar Giovanni Emmi

      Buongiorno,
      sono le ritenute previdenziali applicate al lavoro dipendente. E’ una normale procedura.

      Grazie per averci scritto.

      Team partitaiva.it

  2. Avatar alessia
    alessia

    Buongiorno, vorrei essere supportata in merito a questo contributo IVS.

    Grazie

    Saluti

    1. Avatar Giovanni Emmi

      Buonasera Alessia,
      per eventuale richiesta di attività di consulenza può scrivere a [email protected].

      Grazie per averci scritto

      Team partitaiva.it

  3. Avatar Claudio
    Claudio

    Buongiorno, io lavoro cinque mesi per quattro ore, debbo pagarle anch’io?

    1. Avatar Giovanni Emmi

      Buonasera,
      se rientra nelle categorie di soggetti elencati nell’articolo il contributo IVS deve essere pagato.

      Grazie per averci scritto. Team partitaiva.it

  4. Avatar Flaminia
    Flaminia

    Buonasera, si deve pagare anche in caso di arretrati?
    Grazie

    1. Avatar Redazione Professionale
      Redazione Professionale

      Buonasera,

      per gli iscritti alla gestione IVS artigiani, commercianti, coltivatori diretti e imprenditori agricoli, iscritti alle relative gestioni il pagamento è sempre obbligatorio.

      Grazie per averci scritto

  5. Avatar Franco
    Franco

    Mio fratello morto nel 2014 ha lasciato molte cartelle esattoriali: 5 di queste per mancato pagamento I.V.S. La cifra è il doppio esatto del minimo e visto che aveva una società con la moglie penso siano quanto dovuto per lui e la moglie. Ma ora la moglie ha rinunciato all’eredità. Io fratello sono il chiamato all’eredità dovrò pagare io queste sanzioni. Mi sembra assurdo che io debba pagare per chi ha rinunciato all’eredità Grazie per la gradita opinione

    1. Avatar Redazione Professionale
      Redazione Professionale

      Buonasera,
      purtroppo l’assunzione ereditaria degli asset attivi prevede anche l’accollo di quelli passivi. Per quanto riguarda le cartelle esattoriali le consigliamo di rivolgersi a un commercialista che possa valutare la sua posizione alle luce delle norme sulla rottamazione dei ruoli.

      Grazie per averci scritto

  6. Avatar Luca
    Luca

    Buongiorno, nel cedolino ho solo la voce IVS 1% e non la voce IVS 9,19%….vorrei capire se rischio un conguaglio alto dato che da maggio dell’anno scorso (data assunzione tempo indeterminato) non c’è appunto la voce IVS 9,19% ma solo quella 1%.

    Grazie per Vostro parere,
    Cordiali saluti

    Luca

    1. Avatar Redazione Professionale
      Redazione Professionale

      Buonasera,
      la Legge di Bilancio 2023 ha previsto un taglio del cuneo Fiscale dei contributi a carico del lavoratore fino al 3% per i lavoratori con un imponibile fiscale fino a 1962,00 e del 2% per i lavoratori con imponibile fino a 2692,00.
      Per il 2022 era previsto un esonero contributivo dello 0,8% per i lavoratori con reddito inferiore a 35mila euro incrementato dell’1,2% dal Decreto Aiuti bis, raggiungendo per il periodo luglio dicembre 2022 l’aliquota del 2%.

      Grazie per averci scritto

  7. Avatar Giamapolo
    Giamapolo

    Salve. Io ho lavorato nel periodo dal 1987 al 1990 presso il Comune di Cagliari come allievo cantiere, oggi presto servizio nei vigili del fuoco a tempo indeterminato . A quanto pare per quel periodo da allievo cantiere sono stati versati solo i contributi IVS. Ho fatto domanda di computo per tale periodo. Domanda: Il Computo e’ lecito e avro’ la ricongiunzione non onerosa oppure per tale periodo dovro’ pagare qualcosa in quanto sono stati versati solo i contributi IVS? Saluti .Grazie

    1. Avatar Redazione Professionale
      Redazione Professionale

      Buongiorno,
      il caso è abbastanza articolato e complesso e richiederebbe un approfondimento, le consigliamo di rivolgersi a un consulente del lavoro con expertise in previdenza.

      Grazie per averci scritto

  8. Avatar Mirella
    Mirella

    Buonasera sono titolare di una piccola srl unipersonale e mio marito e’ collaboratore aziendale , ma dalla sua posizione inps non vedo i suoi contributi per la pensione , visto che non ha stipendio e il mio commercialista aveva detto che quelli sarebbero saliti , come posso fare per darle una sicurezza pensionistica? Grazie

    1. Avatar Redazione Professionale
      Redazione Professionale

      Buongiorno,
      se effettua i versamenti inps per suo marito dovrebbero risultare dall’estratto contributivo inps, in caso contrario non sono versati o dovrebbe verificare e approfondire con l’inps di competenza. Verificare che siano stati dichiarati e inseriti nelle dichiarazioni dei redditi del titolare della posizione previdenziale in modo corretto.

      Grazie per averci scritto.

  9. Avatar Fiorentino Maria Assunta
    Fiorentino Maria Assunta

    Buongiorno. Mi è arrivata una cartella Agenzia delle Entrate che mi richiede dei versamenti I.V.S dal 2015 e 2016 per €. 91,98 somma comprensiva di interessi e oneri . Essendo io pensionata PA dal 2004 per inabilità al lavoro. Ciò è normale? Ma queste quote non dovevano essere trattenute alla fonte? Grazie

    1. Avatar Redazione Professionale
      Redazione Professionale

      Buongiorno,
      la casistica è talmente ampia che, senza visionare la cartella, è impossibile dare una risposta esaustiva. Probabilmente la cifra richiesta è un limite anche alla verifica tramite un professionista, che avrebbe un costo superiore.

      Grazie per averci scritto

  10. Avatar Mattia
    Mattia

    Salve, sono artigiano e pago il 24/25% di contributi IVS; ho visto che però c’è un massimale oltre il quale non si paga più giusto? intorno ai 113.000 euro (sono nato dopo 1996)
    Quindi se ho un reddito di 200.000 euro pagherò il 24/25% solo sui 113.000?

    Grazie in anticipo

    1. Avatar Redazione Professionale
      Redazione Professionale

      Buonasera,
      oltre il limite massimo non verserà contributi inps, la sua analisi è corretta.

      Grazie per averci scritto

  11. Avatar Mattia
    Mattia

    Salve, sono artigiano e pago il 24/25% di contributi IVS; ho visto che però c’è un massimale oltre il quale non si paga più giusto? intorno ai 113.000 euro (sono nato dopo 1996)
    Quindi se ho un reddito di 200.000 euro pagherò il 24/25% solo sui 113.000?

    Grazie in anticipo
    Mattia

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