Qual è la differenza fra fatturato, ricavi, incassi e reddito? Nel linguaggio comune questi termini vengono spesso utilizzati come sinonimi, ma dal punto di vista contabile e fiscale identificano grandezze diverse. Una partita IVA può emettere fatture per un determinato importo, incassare una somma differente e avere un reddito fiscale ancora diverso.
La distinzione è particolarmente importante per chi opera in regime forfettario, perché il reddito viene determinato, in linea generale, applicando il coefficiente di redditività ai ricavi o compensi percepiti. E lo diventa ancora di più quando si tratta di dimostrare requisiti economici per partecipare a un bando o richiedere un’agevolazione. Ma come si distinguono queste grandezze e quali documenti bisogna utilizzare per individuare il dato corretto?
Ricavo, incassato e fatturato: cosa significano
Fatturato, incassato e ricavo sono tre termini diversi che indicano valori altrettanto diversi. Per un’azienda la parte prevalente di componenti positivi deriva dalla vendita di prodotti o dalla prestazione di servizi in un determinato periodo, ovvero dal fatturato.
Quando invece si analizzano bilanci, performance o si fanno altre valutazioni aziendali, la distinzione dei termini diventa importante: un’azienda può aver presentato ricavi elevati derivanti da contributi o componenti non ricorrenti che aumentano il risultato d’esercizio senza rappresentare un aumento del fatturato caratteristico.
| Voce | Significato | A cosa serve |
|---|---|---|
| Fatturato | Valore delle vendite e delle prestazioni in un determinato periodo | Misura il volume delle operazioni fatturate |
| Ricavi | Componenti positivi derivanti dall’attività, determinati secondo le regole contabili o fiscali | Concorrono alla determinazione del risultato economico o fiscale |
| Incassato | Somme effettivamente ricevute dai clienti | È rilevante per la determinazione del reddito nel regime forfettario |
| Reddito | Risultato fiscale determinato secondo le regole del regime, base su cui si applica l’imposta | Costituisce la base di partenza per calcolare imposte e contributi |
Cosa si intende per fatturato
Il fatturato indica il valore complessivo dei beni venduti e dei servizi prestati dall’impresa nell’ambito della propria attività principale, durante un determinato periodo, come l’esercizio annuale. Per calcolarlo non basta sommare i valori delle fatture emesse e incassate nel periodo di riferimento. Bisogna considerare diverse voci:
- vendite di prodotti, merci e servizi di competenza dell’esercizio;
- resi, sconti, abbuoni e premi;
- rettifiche riferite alle operazioni commerciali;
- imposte direttamente connesse alle vendite;
- corretta competenza temporale delle operazioni.
Fatturato e volume d’affari non sono la stessa cosa
Non bisogna confondere il fatturato con il volume d’affari IVA, una grandezza disciplinata dall’articolo 20 del DPR 633 del 1972 e determinata secondo specifiche regole. La distinzione è importante anche quando si deve partecipare a un bando pubblico.
Come spiega Carmen Provetta, consulente in finanza agevolata e co-founder di IncentivImpresa, “se l’avviso non indica diversamente, per fatturato si intendono i ricavi delle vendite e delle prestazioni di servizi, al netto degli sconti e dell’IVA, secondo la definizione europea di piccola e media impresa”.
L’esperta precisa che, quando il bando fa riferimento al fatturato secondo questa definizione, per un’impresa che redige il bilancio il dato va ricavato dall’ultimo esercizio chiuso e approvato, alla voce A1 del conto economico. “Alcuni avvisi possono invece richiedere il valore della produzione, una grandezza più ampia che comprende anche componenti diversi dai ricavi delle vendite e delle prestazioni”.
Il criterio da seguire, quindi, è quello indicato nel bando: prima di riportare un importo nella domanda occorre verificare la definizione utilizzata dall’ente e il periodo di riferimento richiesto.
Cos’è l’incassato
L’incassato è ciò che un’azienda o un libero professionista ha effettivamente ricevuto dai propri clienti: bonifici accreditati, pagamenti con carta o POS, contanti e altri importi entrati nella propria disponibilità secondo le regole fiscali applicabili.
Ricavi e incassi non sono però la stessa cosa. Si consideri per esempio un’azienda che vende un prodotto oggi, ma fissa il pagamento a sessanta giorni: il ricavo appartiene all’esercizio in cui l’operazione è di competenza, mentre l’incasso avverrà successivamente.
Nel regime forfettario contano gli incassi. Le partite IVA che operano in questo regime pagano le tasse su quanto hanno incassato, secondo il principio di cassa. Quindi se una fattura viene emessa il 20 dicembre, ma l’incasso avviene il 7 gennaio dell’anno successivo, la fattura rientra nell’esercizio successivo.
Perché fatturato e incassato possono divergere
La differenza emerge con chiarezza quando i clienti pagano a distanza di settimane o mesi dall’emissione della fattura. Un professionista può aver emesso fatture per 40.000 euro nel corso dell’anno, ma averne incassati soltanto 32.000. Il totale delle fatture emesse e quello dei compensi percepiti non coincidono.
Nel regime forfettario, ai fini della determinazione del reddito, il punto di partenza è costituito dai ricavi o compensi percepiti, non dal semplice totale delle fatture emesse.
La distinzione è importante anche quando bisogna documentare i requisiti economici per accedere a un’agevolazione. Il dato corretto, infatti, non è necessariamente quello più immediato da recuperare dal proprio software di fatturazione.
Come si calcola il reddito nel regime forfettario
Nel regime forfettario il reddito viene determinato applicando ai ricavi o compensi percepiti il coefficiente di redditività previsto per la specifica attività.
Dal reddito così determinato possono essere dedotti i contributi previdenziali obbligatori versati, secondo le regole applicabili. Sul reddito risultante si calcola poi l’imposta sostitutiva, generalmente del 15% oppure del 5% nei casi in cui ricorrano i requisiti previsti per l’aliquota agevolata.
Cosa succede se si superano gli 85.000 euro
Per accedere o rimanere nel regime forfettario occorre verificare che i ricavi o compensi percepiti nell’anno precedente non siano superiori a 85.000 euro. Se durante l’anno si supera questa soglia senza oltrepassare i 100.000 euro, il regime forfettario cessa dall’anno successivo. Se invece i ricavi o compensi percepiti superano i 100.000 euro nel corso dell’anno, si esce dal regime nello stesso anno: il reddito deve essere determinato secondo le regole ordinarie per l’intero periodo d’imposta e l’IVA si applica alle operazioni che comportano il superamento della soglia, secondo quanto previsto dalla normativa.
Per questo motivo non è sufficiente controllare il totale delle fatture emesse: bisogna monitorare i valori fiscalmente rilevanti e verificare la propria situazione con il commercialista.
Il disegno di legge di Bilancio 2027 prevede di modificare queste soglie, innalzando a 100.000 euro il limite di accesso ai soli fini delle imposte sui redditi e lasciando fermo a 85.000 quello valido ai fini IVA. Il meccanismo che ne risulterebbe è ricostruito nel nostro approfondimento sulla flat tax a 100 mila euro. Fino all’approvazione definitiva, però, le soglie da considerare restano quelle vigenti.
Come si dimostra il fatturato in un bando senza bilancio
Per società e imprese che redigono il bilancio, il dato può essere ricavato dal documento contabile richiesto dall’avviso. Per professionisti e contribuenti in contabilità semplificata o forfettaria, invece, la documentazione da utilizzare può essere diversa.
Come spiega Provetta, “chi è in regime forfettario dimostra i requisiti economici con l’ultima dichiarazione dei redditi presentata, che in mancanza di un bilancio ne prende il posto”.
L’esperta richiama l’attenzione su un aspetto pratico: nel quadro LM della dichiarazione dei redditi del forfettario compaiono sia i ricavi o compensi percepiti sia il reddito determinato applicando il coefficiente di redditività. Si tratta di due importi distinti, anche se presenti nella stessa sezione della dichiarazione.
Un esempio chiarisce la differenza. Un professionista che ha incassato 40.000 euro, con un coefficiente di redditività del 78%, avrà un reddito forfettario di 31.200 euro, prima della deduzione dei contributi previdenziali obbligatori. «Se il bando chiede il fatturato o i ricavi, nella domanda vanno indicati 40.000 euro», sottolinea l’esperta.
La documentazione da presentare dipende comunque dal singolo avviso. Può essere richiesta una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà e, in alcuni casi, anche una copia della dichiarazione dei redditi con la relativa ricevuta di presentazione. Prima di presentare la domanda è quindi necessario verificare che il bando ammetta la documentazione disponibile per il proprio regime contabile e che il dato indicato corrisponda esattamente a quello richiesto.
E se l’attività è appena iniziata
Non tutti i bandi richiedono un fatturato storico. Le misure rivolte alle nuove imprese possono valutare il progetto attraverso altri elementi, come le previsioni economiche e finanziarie e le competenze dei proponenti. “Quando manca un fatturato storico, chi valuta la domanda guarda al piano d’impresa, cioè il documento che descrive il progetto e ne stima i risultati economici e finanziari, e alle competenze di chi lo presenta”, spiega Provetta.
I criteri variano in base alla misura: possono essere valutate la coerenza fra ricavi e costi previsti, la sostenibilità economica dell’iniziativa e, quando è previsto un finanziamento, la capacità di restituirlo.
Per chi avvia un’attività, il consiglio dell’esperta è di basare le previsioni su costi realistici e prezzi effettivamente riconosciuti dal mercato, anziché partire dall’importo del contributo desiderato. L’attendibilità delle stime di ricavo può infatti incidere sulla valutazione del progetto.
Gli errori da evitare nei bandi
Confondere fatturato, ricavi, incassi e reddito non è soltanto un problema terminologico. Quando questi importi vengono utilizzati per dimostrare il possesso dei requisiti di un bando, un dato errato può compromettere la domanda.
Secondo l’esperta, “l’errore più frequente è indicare nella domanda il numero più facile da trovare, invece di quello che chiede il bando”. Un caso tipico è utilizzare il totale delle fatture emesse che compare nel gestionale, anziché il valore risultante dal bilancio o dalla dichiarazione dei redditi richiesta.
“Per un forfettario basta una fattura emessa a dicembre e pagata a gennaio perché i totali non coincidano”, osserva Provetta. Un altro errore consiste nel confondere i ricavi o compensi percepiti con il reddito ottenuto applicando il coefficiente di redditività.
Cosa comporta un dato sbagliato
Le conseguenze dipendono dal tipo di errore, dalle disposizioni del bando e dal momento in cui viene individuato. Durante l’istruttoria l’ente può chiedere integrazioni o correzioni nei limiti consentiti. Se il requisito economico non risulta soddisfatto, la domanda può essere esclusa; se la mancanza emerge dopo la concessione, possono verificarsi la revoca dell’agevolazione e la richiesta di restituzione delle somme.
L’esperta richiama infine l’importanza delle dichiarazioni rese per partecipare ai bandi: i dati economici devono essere verificabili e coerenti con la documentazione.
Domande frequenti
Il fatturato è il valore delle fatture emesse in un periodo, l’incassato è quanto si è effettivamente ricevuto dai clienti. I due importi coincidono solo se tutte le fatture vengono pagate entro l’anno.
L’incassato. Il reddito si determina applicando il coefficiente di redditività ai ricavi o compensi percepiti, secondo il principio di cassa.
Nell’anno in cui è stata incassata, quindi in quello successivo.
No. Il volume d’affari è una grandezza disciplinata dall’articolo 20 del DPR 633 del 1972 e determinata secondo regole proprie.
Quello che il bando richiede. Se non è specificato diversamente, per fatturato si intendono i ricavi delle vendite e delle prestazioni al netto di sconti e IVA, secondo la definizione europea di PMI.
Con l’ultima dichiarazione dei redditi presentata, che in mancanza di bilancio ne prende il posto. I dati si trovano nel quadro LM.
L’ente può chiedere integrazioni durante l’istruttoria; se il requisito non risulta soddisfatto la domanda può essere esclusa e, se l’errore emerge dopo la concessione, può seguire la revoca con restituzione delle somme.
Laura Pellegrini
Giornalista e content editor