Tredicesima mensilità: a chi spetta, quando si riceve e come si calcola

• Nel mese di dicembre alcuni lavoratori hanno diritto alla tredicesima mensilità, chiamata comunemente “gratifica natalizia”.
• La tredicesima è una mensilità aggiuntiva allo stipendio e viene calcolata in base alla retribuzione percepita nel corso dell’anno e ai mesi (o alle ore) effettivamente lavorati.
• L’importo della tredicesima è più basso dello stipendio perché non comprende agevolazioni fiscali e previdenziali.

I lavoratori dipendenti pubblici e privati hanno diritto alla tredicesima mensilità, che viene erogata solitamente a dicembre nei giorni immediatamente precedenti al Natale. La cosiddetta “gratifica natalizia” è una mensilità aggiuntiva obbligatoria per alcune categorie di lavoratori e spetta anche ai pensionati.

Sono molte le domande e i dubbi dei lavoratori sulla tredicesima: oltre al periodo in cui viene pagata, spesso non si conoscono gli importi e le modalità di calcolo della stessa, oltre alle eventuali tasse che gravano su questa mensilità aggiuntiva che generalmente è più bassa rispetto allo stipendio tradizionale. Vediamo tutte le risposte alle domande più frequenti.

Tredicesima mensilità: cos’è e come funziona

La tredicesima mensilità è stata introdotta nel 1937 con il Contratto Collettivo Nazionale del Lavoro (CCNL): inizialmente questa mensilità aggiuntiva riguardava solo gli operai dell’industria e non era un adempimento obbligatorio per i datori di lavoro.

Successivamente la tredicesima è stata estesa anche ad altre categorie lavorative, ma solo nel 1960 è diventata obbligatoria per tutti i lavoratori dipendenti pubblici e privati (con il D.P.R. n. 1070 del 1960).

La cosiddetta “gratifica natalizia” rientra nel concetto di retribuzione differita, in quanto viene maturata nel corso dei mesi e viene pagata una sola volta all’anno, nella maggior parte dei casi in un’unica soluzione.

Tredicesima mensilità: a chi spetta

A partire dal 1960 la tredicesima mensilità è stata resa obbligatoria per legge per tutti i dipendenti pubblici e privati assunti a tempo determinato e indeterminato, compresi gli apprendisti e i lavoratori part-time (che la maturano in proporzione a quanto lavorato in rapporto al lavoratore a tempo pieno).

Hanno diritto alla gratifica natalizia anche i lavoratori domestici, colf, badanti, baby-sitter, pensionati e soggetti che percepiscono la pensione di reversibilità.

La tredicesima è prevista anche per i lavoratori che si trovano in condizioni particolari: per esempio se il rapporto di lavoro termina prima della fine dell’anno solare.

Chi non ha diritto alla tredicesima

Non hanno diritto alla tredicesima mensilità le seguenti categorie di soggetti:

• i titolari di partita Iva;
• i lavoratori parasubordinati;
• i lavoratori a progetto;
• gli stagisti;
• i lavoratori autonomi;
• i percettori di assegno di accompagnamento;
• i titolari dell’Indennità di disoccupazione (NASpI).

Come si matura la tredicesima

I lavoratori maturano ogni mese una quota (o rateo) di tredicesima che equivale a un dodicesimo della retribuzione lorda mensile: il datore di lavoro trattiene questa quota fino al mese di dicembre, quando viene erogata in un’unica soluzione come gratifica natalizia.

Se un soggetto lavora per tutti i mesi dell’anno, avrà maturato 12 quote di tredicesima; mentre se un lavoratore viene assunto a luglio, dovrà calcolare la tredicesima in base ai sei ratei maturati.

La tredicesima si matura anche durante le ferie e i riposi annuali, le assenze per malattia o per infortunio sul lavoro, i congedi per maternità e il congedo matrimoniale. Non vengono considerati, invece, i periodi di congedo parentale e di malattia dei bambini, l’aspettativa non retribuita, i permessi non retribuiti e le assenze ingiustificate e per sciopero.

Come si calcola la tredicesima: gli importi

Le modalità di calcolo della tredicesima non sono uguali per tutti i lavoratori, così come sono diversi gli importi da calcolare in base alla retribuzione del lavoratore e ai mesi di lavoro effettuati nel corso dell’anno solare.

La formula che solitamente si utilizza per calcolare la tredicesima mensilità prende come base di riferimento la retribuzione media mensile di un lavoratore e la moltiplica per i mesi dell’anno in cui effettivamente ha svolto attività lavorativa. Questo risultato va poi diviso per i 12 mesi dell’anno solare per ottenere l’importo netto della tredicesima.

Per i lavoratori part-time, per colf e badanti il calcolo è il medesimo, ma prende come riferimento le ore lavorate nel corso dell’anno anziché i mesi. Se un soggetto presta la sua opera per più datori di lavoro, inoltre, avrà diritto alla tredicesima da ognuno di essi. Per gli insegnanti e docenti il calcolo viene effettuato considerando ogni mese di servizio e ogni periodo lavorato superiore ai 15 giorni. 

Per semplificare il calcolo, è bene ricordare che l’importo della tredicesima è pari alla retribuzione mensile lorda, dalla quale bisogna sottrarre le ritenute fiscali e le altre agevolazioni che si applicano allo stipendio mensile.

Così facendo si ottiene l’importo netto della tredicesima, su cui non si applica nessuna detrazione. Questo è il motivo per cui l’importo della gratifica natalizia è sempre più basso dello stipendio mensile.

Tasse sulla tredicesima: quali e quante sono

Una delle discussioni più accese degli ultimi anni riguarda la possibile detassazione della tredicesima, che comporterebbe una mensilità aggiuntiva più elevata per i lavoratori. Ma quali sono le tasse che gravano sulla tredicesima ad oggi?

Come abbiamo visto, l’importo della tredicesima è sempre più basso dello stipendio mensile, in quanto su di essa non si calcolano agevolazioni fiscali come ad esempio quelle per carichi familiari.

Al pari della retribuzione, invece, anche sulla tredicesima si calcolano:

• trattenute per contributi previdenziali e assistenziali a carico del lavoratore;
• trattenute fiscali a titolo di Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Irpef) in base allo scaglione di riferimento.

Sulla gratifica natalizia vanno poi calcolati i premi INAIL, da determinare in sede di autoliquidazione annuale. Bisogna sottolineare anche che la tredicesima mensilità non concorre alla formazione del reddito complessivo ai fini fiscali del percipiente.

Quando viene pagata la tredicesima: le date

La tredicesima mensilità viene solitamente erogata dal datore di lavoro nel mese di dicembre, immediatamente prima di Natale: in linea generale, i pagamenti vengono effettuati tra il 15 e il 20 dicembre di ogni anno.

I primi a ricevere la tredicesima sono i pensionati, ai quali l’importo viene inserito nel cedolino pagato nei primi giorni del mese. A seguire ci sono i dipendenti statali pubblici e privati, che la ricevono solitamente attorno alla metà del mese di dicembre. Per i lavoratori del commercio, invece, il pagamento della tredicesima è previsto entro la vigilia di Natale.

I lavoratori aventi diritto alla gratifica natalizia possono ricevere gli importi direttamente in busta paga, dove figura come mensilità aggiuntiva, oppure in un cedolino a parte. Nella maggior parte dei casi la tredicesima viene erogata in un’unica soluzione.

Tredicesima mensilità – Domande frequenti