Slitta il termine per il versamento dell’IVA a maggio 2026. Poichรฉ il 16 cade di sabato, la scadenza รจ stata rimandata, offrendo a professionisti e imprese qualche giorno in piรน per mettersi in regola ed evitare errori che potrebbero costare caro. Nonostante il posticipo, il consiglio resta quello di predisporre i modelli F24 in anticipo, cosรฌ da prevenire errori di calcolo dovuti alla fretta, mettendosi al riparo da sanzioni che potrebbero rivelarsi onerose.
Quando slittano i versamenti IVA a maggio
Come previsto dalla normativa generale, quando una scadenza fiscale coincide con un giorno festivo o prefestivo, il termine per adempiere slitta al primo giorno lavorativo successivo, in questo caso lunedรฌ 18 maggio. Il posticipo riguarda chi รจ tenuto a procedere con la liquidazione IVA mensile (relativa al mese di aprile) e con la liquidazione IVA trimestrale relativa al primo trimestre dell’anno (I trimestre 2026).
Cumulo con i contributi INPS
La scadenza del 18 maggio non si esaurisce tuttavia con gli adempimenti fiscali legati all’IVA. A rendere questo lunedรฌ particolarmente delicato per la liquiditร delle piccole e medie imprese รจ la concomitanza con la scadenza dei contributi fissi INPS per artigiani e commercianti, anch’essi relativi al primo trimestre del 2026.
Il sovrapporsi dei versamenti IVA e previdenziali nello stesso giorno rappresenta un doppio binario di spesa che rischia di appesantire notevolmente i flussi di cassa aziendali, richiedendo un’attenta pianificazione finanziaria per evitare tensioni di liquiditร .
Come evitare i controlli
Il tempo extra concesso dallo slittamento della scadenza offre un’ottima opportunitร per effettuare un controllo accurato sui dati da inviare. L’Agenzia delle Entrate utilizza infatti sistemi di controllo automatizzati sempre piรน avanzati, capaci di rilevare immediatamente anche le minime incongruenze.
Uno degli sbagli piรน comuni riguarda il versamento dell’IVA del primo trimestre, quando ci si dimentica di applicare la maggiorazione fissa dell’1%. Questa non si applica a chi versa l’IVA mensilmente, ma esclusivamente ai contribuenti trimestrali per opzione (ovvero imprese e professionisti che scelgono di liquidare l’IVA ogni tre mesi anzichรฉ ogni mese, beneficiando di un volume d’affari contenuto). Si tratta di un interesse fisso previsto dalla legge per compensare il fisco del fatto che l’imposta viene versata in differita rispetto a chi la versa ogni mese. Quindi chi effettua la liquidazione del primo trimestre (gennaio, febbraio e marzo) calcola normalmente l’IVA a debito accumulata in quei mesi. Prima di compilare il modello F24, a tale importo deve essere aggiunto l’1% a titolo di interesse.
Un altro errore di calcolo frequente nella gestione della contabilitร aziendale riguarda la determinazione della ritenuta d’acconto sulle fatture emesse dai professionisti. Molte imprese, infatti, applicano la ritenuta del 20% sull’intero importo della fattura, includendo erroneamente anche il contributo dovuto alla Cassa di previdenza della categoria (che solitamente varia tra il 2% e il 4%).
La ritenuta d’acconto va invece calcolata esclusivamente sul compenso base (l’onorario) e sull’eventuale rivalsa INPS del 4%, escludendo tassativamente il contributo integrativo per le casse di previdenza professionali. Commettere questo errore comporta il versamento di una ritenuta superiore al dovuto, costringendo poi l’azienda o il professionista a complesse procedure di correzione per regolarizzare la posizione fiscale.
L’uso scorretto dell’home banking per le compensazioni
Infine, quando si utilizzano crediti d’imposta per compensare il debito IVA, il modello F24 non puรฒ essere pagato tramite la propria banca online. In questi casi, la legge prevede l’obbligo di inviare il modello esclusivamente attraverso i canali telematici dell’Agenzia delle Entrate (Entratel o Fisconline). Utilizzare il canale bancario errato รจ una delle cause principali di scarto del modello e di conseguenti sanzioni.
Il rischio sanzioni: i costi dell’inadempimento
Il mancato rispetto della scadenza del 18 maggio comporta l’applicazione di una sanzione ordinaria pari al 30% dell’importo non versato. Tuttavia, l’ordinamento fiscale offre ai contribuenti la possibilitร di sanare spontaneamente l’omissione o il ritardo a costi ridotti, prima che l’Agenzia delle Entrate avvii formali attivitร di controllo. Questo strumento, noto come ravvedimento operoso, permette di regolarizzare la propria posizione pagando l’imposta dovuta, gli interessi legali calcolati sui giorni di effettivo ritardo e una sanzione notevolmente ridotta.
La misura della sanzione รจ proporzionale alla tempestivitร del pagamento, infatti per chi regolarizza il versamento entro i primi 14 giorni successivi alla scadenza la sanzione viene ridotta allo 0,1% per ogni giorno di ritardo. Ad esempio, un ritardo di tre giorni comporterร una sanzione dello 0,3%, rendendo il costo dell’errore estremamente contenuto. Quando invece il pagamento viene effettuato tra il 15ยฐ e il 30ยฐ giorno successivo alla scadenza originaria, la sanzione del 15% viene ridotta a 1/10 dell’imposta dovuta.
Redazione
Il team editoriale di Partitaiva.it