Scadenze fiscali 2025: calendario mese per mese

• Le scadenze fiscali 2025 che possono interessare a un’azienda o a un libero professionista suddivise per mese.
• Le scadenze previdenziali di professionisti non iscritti ad albi ed i relativi versamenti.
• Le scadenze IVA dei professionisti e delle piccole imprese che aderiscono al regime ordinario ed al regime forfettario, considerando anche le date per l’effettuazione dei relativi versamenti.

Uno degli ostacoli maggiori allo sviluppo ordinato dell’economia in Italia è la miriade di scadenze fiscali cui gli imprenditori devono mettere mensilmente attenzione.

La semplificazione burocratica introdotta alcuni anni orsono non ha migliorato di un granché la situazione, perché impegni e scadenze sono rimaste quasi uguali, un po’ tutte ravvicinate nel tempo ed assai simili per natura.

Per i professionisti e le imprese è essenziale avere ben chiare tutte le date mensili, spesso anche giornalmente, per essere sempre in regola e per ottenere eventuali vantaggi fiscali. Precisiamo sin da subito che le date inserite hanno solo il fine da fungere come promemoria, dato che possono essere soggette ad eventuali cambiamenti o proroghe.

In ogni caso, se gestisci una contabilità per conto di altri o per la tua partita IVA, di seguito troverai il calendario delle scadenze fiscali mese per mese del 2025.

Scadenze fiscali e previdenziali: quanto si paga?

Se l’apertura di una partita IVA (di qualunque genere sia o a qualunque tipo di realtà economica si riferisce) non comporta di per sé il sostenimento di grossi costi, mentre il suo mantenimento merita un’attenzione particolare.

Ogni anno, infatti, professionisti e imprenditori devono fare i conti con il pagamento di imposte e contributi previdenziali. A quanto ammontano per il 2024?

Scadenze fiscali – regime ordinario

Il calcolo della tassazione IVA ordinaria è abbastanza complesso perché funziona in base alla propria fascia (tecnicamente scaglione) di reddito. Con la Legge di Bilancio del 2024 le aliquote hanno subito una serie di modifiche:

• 1° scaglione 2024: redditi da 0 a 15.000€, aliquota del 23%;
• 2° scaglione 2024: da 15.001€ a 50.000€, aliquota al 27%;
• 3° scaglione 2024: redditi da 50.001€ in poi, aliquota al 43%.

Per qualunque libero professionista che abbia adottato il regime IVA ordinario le scadenze fiscali 2024 per la dichiarazione dei redditi sono differenziati:

• 30 novembre dell’anno successivo al periodo d’imposta a cui la dichiarazione si riferisce, se la dichiarazione viene presentata per via telematica;
• dal 2 maggio al 30 giungo se la presentazione avviene tramite supporto cartaceo tramite ufficio postale.

Per quanto riguarda invece il pagamento delle somme dovute, le scadenze sono le seguenti:

• 30 giugno: versamento della prima rata di IRPEF, IRES e IRAP;
• 30 novembre: versamento della seconda rata di IRPEF, IRES e IRAP.

Tutto questo per quanto attiene alle imposte dovute nel 2024.

Scadenze previdenziali 2024

Oltre alle scadenze fiscali che si succederanno nel 2023, per completezza di esposizione ti lasciamo anche qualche indicazione sugli adempimenti previdenziali.

In questo ambito non parleremo, per semplicità, degli obblighi previdenziali di professionisti iscritti ad albi, perché questi sono tenuti al versamento presso la propria cassa previdenziale (ENPAB, Inarcassa, cassa Forense, ENASARCO, etc.) ed ognuna prevede proprie specificità.

Ci occuperemo dei professionisti non appartenenti ad albi, i cosiddetti freelance non iscritti a gestioni previdenziali particolari ed aderenti alla gestione separata INPS.

Il contributo previdenziale per questi professionisti, è rappresentato da un’aliquota fissa rispetto al reddito; quindi dipende dal fatturato realizzato nel corso dell’anno (se il fatturato è zero, l’importo da versare è zero).

Questa quota fissa è pari al 26,23% del reddito netto (dunque non sulla totalità del reddito), cioè l’importo di fatturato realizzato al netto di tutte le deduzioni applicabili. Qual è la scadenza per il versamento degli importi dovuti?

Il versamento deve essere effettuato alle stesse scadenze che abbiamo già visto relative alle imposte sul reddito, vale a dire il 30 giugno per il versamento dell’acconto ed il 30 novembre, termine ultimo per il pagamento del saldo.

Scadenze IVA 2024

Le scadenze per i versamenti dell’IVA per i liberi professionisti ed i lavoratori autonomi sono differenziate in relazione alla periodicità alla quale sono obbligati i contribuenti, anche se per alcune categorie – dette speciali – è possibile derogare a quest’obbligo.

Le due fasce interessate sono:

1. categorie obbligate al versamento trimestrale;
2. categorie obbligate al versamento mensile.

Nell’obbligo di versamento trimestrale rientrano due tipologie di attività d’impresa che si differenziano in base al reddito ed all’attività esercitata:

1. lavoratori autonomi e imprese che hanno come oggetto dell’attività la prestazione di servizi con volume d’affari entro i 400.000 euro;
2. le imprese che esercitano altre attività con un volume d’affari entro i 700.000 euro.

Tutte le altre attività con volume d’affari superiore, rientrano nell’obbligo di versamento mensile. Invece, i soggetti che rientrano nelle categorie speciali sono:

• esercenti attività di distribuzione carburanti;
• autotrasportatori per conto terzi;
• attività di servizio al pubblico;
• arti e professioni sanitarie.

Per quanto riguarda le scadenze per i versamenti, ecco come dovranno avvenire:

• obbligo trimestrale: entro il 16 del secondo mese successivo ad ognuno dei trimestri solari. Quindi precisamente 16 maggio, 20 agosto e 16 novembre, mentre il versamento dell’ultimo trimestre va effettuato entro il 16 marzo dell’anno successivo.
• obbligo mensile: entro il giorno 16 del mese successivo.

Scadenze fiscali e regime forfettario 2024

Le scadenze fiscali per coloro che hanno aderito al regime forfettario sono molto più semplificati.

L’obbligo di dichiarazione dei redditi in questi casi è fissato nel termine del 30 Novembre, data alla quale deve essere effettuato altresì il versamento di eventuali importi da corrispondere, salvo eventuali rateizzazioni.

I versamenti dei contributi previdenziali ricalcano in qualche modo anche i termini previsti per le partite IVA in regime ordinario, considerando che il termine ultimo, in questo caso è il 30 novembre. Invece, non esistono obblighi di versamenti IVA in quanto i soggetti operanti in regime forfettario sono esenti da IVA, infatti non viene applicata l’imposta in fattura.

Scadenze fiscali – Consigli utili

Se decidi di aprire una Partita IVA – che tu sia un professionista o un attività d’impresa – dovrai avere ben chiaro che sicuramente ti troverai a districarti fra scadenze relative, dichiarazioni e versamenti, e per questo motivo oltre al piccolo aiuto che abbiamo voluto darti è sempre meglio essere seguito da un commercialista competente, in grado di darti una mano in questa marea di appuntamenti.