Pagamenti, adempimenti e scadenze fiscali per le PMI 2024-2025: calendario completo
Quali sono le scadenze fiscali per le PMI? Scopri il calendario completo per i mesi di ottobre, novembre e dicembre 2024, con tutte le date per il 2025.
Nel calendario fiscale 2024 e 2025 per le PMI sono inclusi diversi adempimenti e scadenze di tipo fiscale da non dimenticare.
Alcuni adempimenti fiscali si ripetono in date precise, a cui si aggiungono le scadenze del mese in corso.
Nel caso in cui il pagamento si verifica in un giorno festivo o in un sabato o domenica, gli adempimenti vengono slittati al giorno successivo.
Tra adempimenti, scadenze IVA, versamenti INPS, pagamenti dei bolli virtuali delle fatture elettroniche e dichiarazione dei redditi, il calendario fiscale di ogni piccola e media impresa (PMI) è costellato di un numero impressionante di appuntamenti. Mancare a una di queste date vuol dire dover correre subito ai ripari, per evitare sanzioni e un aggravio di quanto dovuto allo Stato.
Avere un calendario con le scadenze fiscali 2024 – 2025 è l’unico modo per essere sempre in regola con il fisco. Inoltre, ti permette di organizzarti in modo da accantonare le somme necessarie per i singoli pagamenti.
Di seguito trovi le principali scadenze e adempimenti rivolti a commercianti, artigiani, società di persone, società di capitali ed enti del terzo settore, con un fatturato e numero di dipendenti che le fanno rientrare nella categoria delle PMI.
Liquidazione e versamento mensile IVA mese precedente
16 ottobre
Versamenti dei sostituti d’imposta per il mese precedente
16 ottobre
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 ottobre
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 ottobre
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 ottobre
Imposta sugli intrattenimenti versamento mensile
16 ottobre
Saldo IVA 2023 per pagamento rateale
16 ottobre
Versamento ritenuta per corrispettivi locazioni brevi mese precedente
16 ottobre
Split Payment mensile
21 ottobre
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 ottobre
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
31 ottobre
Invio modello 770 per dipendenti, collaboratori e fornitori
31 ottobre
Dichiarazione dei redditi: società di persone e soggetti IRES
Scadenze fiscali PMI novembre 2024
Novembre 2024
Scadenze
15 novembre
Fatturazione differita mese precedente
16 novembre
Versamento 3° trimestre IVA e IVA mese precedente
16 novembre
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 novembre
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 novembre
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 novembre
Imposta sugli intrattenimenti: versamento mensile
16 novembre
Versamento ritenuta per corrispettivi locazioni brevi mese precedente
16 novembre
Split Payment mensile
21 novembre
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 novembre
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
30 novembre
Trasmissione Modello Redditi Società di Capitali
30 novembre
Versamento IRES e IRAP secondo acconto
30 novembre
Liquidazione periodica LiPe 3° trimestre
30 novembre
Versamento imposta di bollo fatture elettroniche 3° trimestre
Scadenze fiscali PMI dicembre 2024
Dicembre 2024
Scadenze
15 dicembre
Fatturazione differita mese precedente
16 dicembre
Versamento IVA mese precedente
16 dicembre
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 dicembre
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 dicembre
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 dicembre
Imposta sugli intrattenimenti: versamento mensile
16 dicembre
Versamento ritenuta per corrispettivi di locazioni brevi del mese precedente
16 dicembre
Split Payment mensile
21 dicembre
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
27 dicembre
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
27 dicembre
Acconto IVA anno 2024
31 dicembre
Versamento bollo auto
Calendario pagamenti, scadenze e adempimenti per le PMI 2025
Di seguito abbiamo inserito, mese per mese, il calendario fiscale 2025 per gli adempimenti delle PMI. Precisiamo che le date potrebbero essere soggette a variazioni eccezionali, in caso di modifiche nelle scadenze apportate dalla Legge di Bilancio 2025.
Scadenze fiscali PMI gennaio 2025
Gennaio 2025
Scadenze
15 gennaio
Fatturazione differita mese precedente
16 gennaio
Versamento IVA mese precedente
16 gennaio
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 gennaio
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 gennaio
Versamenti INPS per collaboratori in Gestione Separata
16 gennaio
Imposta sugli intrattenimenti: versamento mensile
16 gennaio
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
16 gennaio
Split Payment mensile
21 gennaio
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 gennaio
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
31 gennaio
Rimborso beneficio fiscale sul gasolio autotrasportatori 4° trimestre
31 gennaio
Dichiarazione IVA IOSS e liquidazione 4° trimestre
31 gennaio
Dichiarazione dell’imposta di bollo assolta in modo virtuale
Scadenze fiscali PMI febbraio 2025
Febbraio 2025
Scadenze
17 febbraio
Fatturazione differita mese precedente
17 febbraio
Versamento IVA 4° trimestre e IVA mese precedente
17 febbraio
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
17 febbraio
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
17 febbraio
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
17 febbraio
Liquidazione contribuiti INAIL
17 febbraio
Imposta sugli intrattenimenti versamento mensile
17 febbraio
Versamento ritenuta per corrispettivi locazioni brevi mese precedente
17 febbraio
Split Payment mensile
21 febbraio
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 febbraio
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
28 febbraio
Liquidazione periodica LiPe per il 4° trimestre
28 febbraio
Versamento imposta di bollo fatture elettroniche 4° trimestre
Scadenze fiscali PMI marzo 2025
Marzo 2025
Scadenze
17 marzo
Fatturazione differita mese precedente
17 marzo
Versamento IVA mese precedente
17 marzo
Imposta sui libri contabili società di capitali
17 marzo
Comunicazione CU per dipendenti e collaboratori
17 marzo
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
17 marzo
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
17 marzo
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
17 marzo
Imposta sugli intrattenimenti: versamento mensile
17 marzo
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
17 marzo
Split Payment mensile
17 marzo
Conguaglio annuale IVA
21 marzo
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 marzo
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
31 marzo
Richiesta rimborso beneficio fiscale gasolio per autotrasportatori 1° trimestre
31 marzo
Trasmissione corrispettivi per Distributori di carburante
Scadenze fiscali PMI aprile 2025
Aprile 2025
Scadenze
15 aprile
Fatturazione differita mese precedente
16 aprile
Versamento IVA mese precedente
16 aprile
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 aprile
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 aprile
Versamenti INPS per collaboratori in Gestione Separata
16 aprile
Imposta sugli intrattenimenti: versamento mensile
16 aprile
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
16 aprile
Split Payment mensile
25 aprile
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
21aprile
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
30 aprile
Dichiarazione IVA IOSS e liquidazione 1° trimestre
30 aprile
Trasmissione corrispettivi per Distributori di carburante
Scadenze fiscali PMI maggio 2025
Maggio 2025
Scadenze
15 maggio
Fatturazione differita mese precedente
16 maggio
Versamento 1° trimestre IVA
16 maggio
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 maggio
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 maggio
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 maggio
Imposta sugli intrattenimenti versamento mensile
16 maggio
Versamento ritenuta per corrispettivi locazioni brevi mese precedente
16 maggio
Split Payment mensile
21 maggio
Fondo agenti spedizionieri e corrieri versamento contributi mensili
25 maggio
INTRASTAT presentazione elenchi mensili e trimestrali
31 maggio
Liquidazione periodica LiPe 1° trimestre
31maggio
Versamento imposta di bollo fatture elettroniche 1° trimestre
Scadenze fiscali PMI giugno 2025
Giugno 2025
Scadenze
16 giugno
Fatturazione differita mese precedente
16 giugno
Versamento IVA mese precedente
16 giugno
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 giugno
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 giugno
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 giugno
Imposta sugli intrattenimenti versamento mensile
16 giugno
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
16 giugno
Split Payment mensile
21 giugno
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 giugno
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
30 giugno
Trasmissione corrispettivi per Distributori di carburante
30 giugno
Versamento del saldo IRES e IRAP anno precedente, più primo acconto anno in corso
Scadenze fiscali PMI luglio 2025
Luglio 2025
Scadenze
15 luglio
Fatturazione differita mese precedente
16 luglio
Versamento IVA mese precedente
16 luglio
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 luglio
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 luglio
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 luglio
Imposta sugli intrattenimenti versamento mensile
16 luglio
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
16 luglio
Split Payment mensile
21 luglio
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 luglio
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
31 luglio
Trasmissione corrispettivi per Distributori di carburante
31 luglio
Richiesta rimborso beneficio fiscale gasolio per autotrasportatori 2° trimestre
31 luglio
Dichiarazione IVA IOSS e liquidazione 2° trimestre
Scadenze fiscali PMI agosto 2025
Agosto 2025
Scadenze
18 agosto
Fatturazione differita mese precedente
18 agosto
Versamento 2° trimestre IVA con proroga e Iva mensile
18 agosto
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
18 agosto
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
18 agosto
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
18 agosto
Imposta sugli intrattenimenti versamento mensile
18 agosto
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
18 agosto
Split Payment mensile
21 agosto
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 agosto
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
31 agosto
Liquidazione periodica LiPe 2° trimestre
Solitamente il mese di agosto è soggetto ad una sospensione di alcune scadenze e adempimenti, in base alle decisioni prese dal fisco per ogni anno. Anche nel 2025 è probabile che alcuni obblighi vengano slittati in avanti.
Scadenze fiscali PMI settembre 2025
Settembre 2025
Scadenze
15 settembre
Fatturazione differita mese precedente
16 settembre
Versamento IVA mese precedente
16 settembre
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 settembre
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 settembre
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 settembre
Imposta sugli intrattenimenti versamento mensile
16 settembre
Versamento ritenuta per corrispettivi locazioni brevi mese precedente
16 settembre
Split Payment mensile
21 settembre
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 settembre
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
30 settembre
Versamento imposta di bollo fatture elettroniche 2° trimestre
Scadenze fiscali PMI ottobre 2025
Ottobre 2025
Scadenze
15 ottobre
Fatturazione differita mese precedente
16 ottobre
Liquidazione e versamento mensile IVA mese precedente
16 ottobre
Versamenti sostituti d’imposta per mese precedente
16 ottobre
Liquidazione e versamento mensile IVA
16 ottobre
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 ottobre
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 ottobre
Imposta sugli intrattenimenti: versamento mensile
16 ottobre
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 ottobre
Saldo IVA 2024 per pagamento rateale
16 ottobre
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
16 ottobre
Split Payment mensile
21 ottobre
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 ottobre
INTRASTAT presentazione elenchi mensili e trimestrali
31 ottobre
Richiesta rimborso beneficio fiscale gasolio per autotrasportatori 3° trimestre
31 ottobre
Dichiarazione IVA IOSS e liquidazione 3° trimestre
31 ottobre
Invio modello 770 per dipendenti, collaboratori e fornitori
31 ottobre
Dichiarazione dei redditi società di persone e soggetti IRES, scadenza Modello Redditi PF
Scadenze fiscali PMI novembre 2025
Novembre 2025
Scadenze
15 novembre
Fatturazione differita mese precedente
16 novembre
Versamento 3° trimestre IVA e IVA mese precedente
16 novembre
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 novembre
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 novembre
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 novembre
Imposta sugli intrattenimenti: versamento mensile
16 novembre
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
16 novembre
Split Payment mensile
21 novembre
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
25 novembre
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
30 novembre
Trasmissione Modello Redditi Società di Capitali
30 novembre
Versamento IRES e IRAP secondo acconto
30 novembre
Liquidazione periodica LiPe 3° trimestre
Scadenze fiscali PMI dicembre 2025
Dicembre 2025
Scadenze
15 dicembre
Fatturazione differita mese precedente
16 dicembre
Liquidazione e versamento mensile IVA mese precedente
16 dicembre
Pagamento ritenute d’acconto per lavoratori autonomi e dipendenti
16 dicembre
Versamento contributi INPS per dipendenti e collaboratori
16 dicembre
Versamenti INPS per collaboratori Gestione Separata
16 dicembre
Imposta sugli intrattenimenti: versamento mensile
16 dicembre
Versamento ritenuta per corrispettivi per locazioni brevi del mese precedente
16 dicembre
Split Payment mensile
21 dicembre
Fondo agenti spedizionieri e corrieri: versamento contributi mensili
27 dicembre
INTRASTAT: presentazione elenchi mensili e trimestrali
Laurea in Economia Aziendale presso il Politecnico di Lugano, appassionato di borse, mercati e investimenti finanziari. Ho competenze di diritto e gestione societaria, con esperienze amministrative. Scrivo di diritto, economia, finanza, marketing e gestione delle imprese.
Gennaro Ottaviano
Esperto di economia aziendale e gestionale