Rottamazione quinquies in 9 anni (54 rate), debiti ammessi e quanto si risparmia: guida alla domanda

L’Agenzia delle Entrate ha aperto il canale per la presentazione delle domande di accesso alla rottamazione quinquies. uesta procedura permette di regolarizzare i debiti affidati all’Agente della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 pagando solo l’importo del capitale, le spese per le procedure esecutive e i diritti di notifica, con l’abbattimento totale di sanzioni, interessi di mora e aggio. Tuttavia, pò possibile che un contribuente, dopo aver inviato la richiesta, si accorga di aver omesso delle cartelle o desideri modificare la scelta del numero di rate.

Rottamazione quinquies, i debiti ammessi

Non tutti i debiti iscritti a ruolo sono sanabili con la rottamazione quinquies, che il ministro dell’Economia Giancarlo Giorgetti sostiene essere l’ultima occasione. L’opzione vale solo per i debiti affidati all’Agenzia della riscossione tra 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 rientranti in queste categorie:

• cartelle di pagamento (IRES, IRAP, Addizionali), derivanti da liquidazione automatica (art. 36-bis) e controllo formale (art. 36-ter);
• contributi INPS dichiarati ma non versati. Sono esclusi quelli da accertamento ispettivo;
• multe stradali emesse da Polizia di Stato, Carabinieri, Guardia di Finanza;
• liquidazioni periodiche IVA (LIPE);
• avvisi bonari decaduti da rateazione (ex art. 3-bis DLgs 462/97).

Restano esclusi tutti i debiti che riguardano: i tributi locali (IMU, TASI, TARI), tranne che l’ente non aderisca autonomamente; i debiti da accertamento (avvisi per redditi non dichiarati, atti di registro, successioni); multe della polizia locale (municipale o provinciale); le casse professionali (contributi a Inarcassa, Cassa Forense, Inpgi).

Come accedere alla rottamazione quinquies e gli effetti immediati

Nessuno sportello fisico e nessuna raccomandata per fare domanda. L’adesione alla rottamazione quinquies passa esclusivamente dal canale telematico, entro il 30 aprile 2026. In questo caso è possibile accedere all’area riservata, tramite SPID, CIE o CNS. Il sistema consente di consultare l’elenco dei carichi definibili, consentendo all’utente di selezionare i debiti da inserire nella domanda. In alternativa, si può utilizzare l’area pubblica (accedendo al sito senza credenziali), che è destinata a chi non dispone di identità digitale e richiede la compilazione di un modulo con i dati anagrafici, l’indicazione delle cartelle e il caricamento di un documento di identità. La richiesta, per andare a buon fine, deve essere confermata entro 72 ore tramite un link inviato via e-mail.

L’invio della domanda è l’unico atto che blocca le azioni esecutive e cristallizza il diritto allo stralcio di sanzioni e interessi: chi non formalizza l’istanza, anche se ha già versato somme, perde il beneficio. Chi la invia correttamente usufruisce dell’opportunità di vedere rilasciato il DURC (documento di regolarità contributiva) e di sbloccare l’F24, con conseguente possibilità di compensazione dei crediti.

I decaduti dalla rottamazione quater possono rientrare nella quinquies se i debiti rientrano in quelli ammissibili e se il contribuente non è in regola con i pagamenti al 30 settembre 2025 . Chi ha pagato regolarmente la quater – al momento – non può passare alla quinquies per ulteriori dilazioni.

Modalità di pagamento

Il contribuente è poi chiamato a scegliere tra le due modalità di pagamento e a impegnarsi formalmente a rinunciare alle cause pendenti relative ai debiti inseriti in domanda. La prima opzione è il pagamento in un’unica soluzione, che deve essere effettuato entro il 31 luglio 2026. Questa scelta è la più semplice dal punto di vista burocratico, poiché chiude definitivamente la pendenza in un solo passaggio e non comporta l’addebito di interessi di dilazione.

La seconda opzione, pensata per chi preferisce diluire l’esborso nel tempo, è la rateizzazione. La norma attuale è particolarmente generosa, in quanto permette di suddividere il debito fino a un massimo di 54 rate bimestrali, coprendo un arco temporale di circa nove anni. Le prime tre rate del piano andranno versate entro il 31 luglio, il 30 settembre e il 30 novembre del 2026. A partire dall’anno successivo, le scadenze saranno fisse ogni due mesi (gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre e novembre). È importante ricordare che, mentre la prima rata non presenta costi aggiuntivi, sulle successive verranno applicati interessi del 2% annuo a partire dal 1° agosto 2026.

Per quanto riguarda gli strumenti pratici per la riscossione, si può richiedere l’addebito diretto sul conto corrente, procedere con il pagamento tramite pagoPA oppure effettuare il versamento recandosi agli uffici dell’Agenzia, previa prenotazione di un appuntamento. La legge concede un margine di 5 giorni di ritardo rispetto alla scadenza ufficiale. Se il pagamento avviene oltre questo breve periodo di grazia, o se l’importo versato è insufficiente, si decade dalla rottamazione. In quel caso, il debito torna a essere gravato da tutte le sanzioni e gli interessi che erano stati inizialmente abbuonati.

Integrazione o correzione della domanda

Il funzionamento dell’integrazione segue regole precise. Se si desidera aggiungere carichi non inseriti nella prima istanza, è necessario presentare una nuova domanda di adesione entro il termine perentorio del 30 aprile 2026. Ogni nuova domanda inviata entro tale data integra le precedenti. Se la nuova domanda contiene cartelle diverse da quelle indicate nella prima, viene considerata come un’integrazione. L’Agenzia delle Entrate in questo caso invierà comunicazioni separate per ogni istanza o una comunicazione riepilogativa.

È possibile anche procedere con una rettifica. Se si presenta cioè una domanda per gli stessi carichi già inseriti nella precedente (ad esempio per cambiare il numero di rate), l’ultima istanza inviata entro il 30 aprile 2026 sarà considerata quella valida e sostituirà la precedente.

In ogni caso, l’integrazione avviene attraverso il portale ufficiale. Una volta autenticati, il sistema permette di visualizzare i carichi definibili e di selezionare quelli mancanti. In alternativa, accedendo all’area pubblica senza credenziali, si può compilare il form “R-DA-2026” allegando il documento di riconoscimento e inserendo i numeri degli avvisi/cartelle da integrare.

Quanto si risparmia? La simulazione

Aderire alla rottamazione quinquies porta dei vantaggi economici considerevoli. Nella tabella, un esempio pratico di ricalcolo del debito riportato dallo Studio Crispino.

Il piano di pagamento: rateazione o soluzione unica

Per regolarizzare la propria posizione con il Fisco, il contribuente può scegliere tra due modalità:

• il pagamento in unica soluzione, entro il 31 luglio 2026, senza corrispondere gli interessi;
• la reteazione in massimo cinque anni e 54 rate bimestrali, con primo pagamento il 31 luglio 2026 e ultima rata il 31 maggio 2035. In questo caso, però, occorre pagare anche il 3% di interesse annuo a decorrere dal 1° agosto 2026.

Decadenza

La rottamazione quinquies è più rigida rispetto alle rottamazioni precedenti. Gli aderenti decadranno dal beneficio in tre casi:

• mancato pagamento dell’unica soluzione al 31 luglio 2026;
• mancato pagamento di due rate, anche non consecutive;
• mancato pagamento dell’ultima rata;
• pagamento successivo alla scadenza prevista, ma rientrante nel “lieve inadempimento” (5 giorni successivi). Perché la scadenza è perentoria.

In caso di decadenza, qualsiasi versamento viene trattenuto come acconto, ma il debito torna pieno (con l’applicazione di sanzioni e interessi) senza possibilità di nuova rateazione.

Differenze tra rottamazione quinquies e quater

Per un contribuente in regola con la quater, il passaggio alla quinquies comporterebbe la diluizione del debito in 9 anni anziché 5, che riduce l’importo della singola rata bimestrale, alleggerendo la pressione sul flusso di cassa mensile. Inoltre, la maggiore tolleranza e il sistema di decadenza meno rigido (due rate saltate invece di una) offrirebbe una rete di sicurezza superiore in caso di temporanea difficoltà economica.

L’approvazione di questa modifica dipenderà però dall’esisto dell’iter di conversione del decreto Milleproroghe e dalle decisioni delle commissioni competenti, nonché dalla valutazione delle coperture finanziarie necessarie per sostenere una rateizzazione così estesa nel tempo.

Esclusioni per i regolari della quater

I debiti inseriti nella rottamazione quater, per i quali risultino regolarmente versate tutte le rate scadute al 30 settembre 2025, non possono essere inseriti nella nuova quinquies. Nonostante per un momento questa ipotesi fosse stata valutata, l’emendamento al decreto Milleproroghe 2026 che lo stabiliva non è stato approvato. Al contrario, chi è decaduto dalla precedente misura può accedere alla quinquies per il debito residuo.