Codice tributo 3916

  • Il codice tributo 3916 si riferisce al versamento dell’IMU, e più precisamente a: “IMU – imposta municipale propria per le aree fabbricabili – Comune”.
  • Per versare le somme con il codice 3916 il contribuente deve compilare il modello F24 nella sezione “IMU ed altri tributi locali” indicando il numero di immobili.
  • Il tributo deve essere versato con il sistema di acconto e saldo, da pagare rispettivamente entro il 16 giugno ed il 16 dicembre nella misura del 50% del totale.

Il codice tributo 3916 deve essere utilizzato dai contribuenti per versare l’IMU sulle aree fabbricabili al comune. L’Imposta Municipale Unica, o Imposta Municipale Propria, deve essere versata dai contribuenti con modello F24 compilato nella sezione “IMU ed altri tributi locali”.

In caso di mancato pagamento è possibile correggere la propria posizione fiscale ricorrendo all’istituto del ravvedimento operoso pagando una sanzione ridotta e gli interessi. Per sapere come compilare il modello e le scadenze da rispettare, continua a leggere la guida.

Codice tributo 3916: cos’è e a cosa fa riferimento

L’IMU è un’imposta patrimoniale diretta e si applica a tutti i titolari di usufrutto, di comodato d’uso, di abitazione e di enfiteusi su zone fabbricabili.

Non tutti i proprietari di immobili sono soggetti passivi di IMU. Infatti, l’IMU non deve essere versata da chi ha una casa che utilizza come prima abitazione, e che rientra in una delle categorie catastali seguenti:

  • A/2 – si intendono la abitazioni di tipo civile;
  • A/3 – si intendono le abitazioni di tipo economico;
  • A/4 – si intendono le abitazioni di tipo popolare;
  • A/5 – si intendono le abitazioni di tipo ultrapopolare;
  • A/6 – si intendono le abitazioni di tipo rurale;
  • A/7 – si intendono i villini.

Inoltre, il codice tributo in questione, il 3916, si riferisce unicamente al versamento IMU per altri aree fabbricabili o terreni fabbricabili.

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Codice tributo 3916: compilazione del modello F24

Il codice tributo 3916 si versa con il modello F24, che deve essere compilato in modalità telematica. Le tre modalità con cui è possibile pagare i modelli F24 sono le seguenti:

  • in modo diretto all’Agenzia delle Entrate utilizzando i servizi:
    • F24 web;F24 online;canali telematici Fisconline;
    • canali telematici Entratel;
  • con servizi di internet banking;
  • tramite intermediari finanziari abilitati.

Per versare l’imposta con il codice tributo 3916 bisogna compilare il modello F24 nella sezione “IMU ed altri tributi locali” inserendo le seguenti informazioni:

  • codice ente/codice comune: inserire il codice del comune dalla Tabella dei Codici Catastali dei Comuni presente sul sito dell’Agenzia delle Entrate;
  • ravv.: barrare la casella in caso di ravvedimento;
  • immob. variati: barrare se sono intervenute variazioni per uno o più immobili che richiedono la presentazione della dichiarazione di variazione;
  • acc.: barrare la casella se il pagamento si riferisce all’acconto;
  • saldo: barrare la casella se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento si effettua in un’unica soluzione barrare entrambe le caselle;
  • numero immobili: indicare il numero degli immobili (fino a 3 cifre);
  • codice tributo: 3916;
  • rateazione/mese rif: da non compilare;
  • anno di riferimento: l’anno d’imposta per cui si effettua il pagamento;
  • importi a debito versati: inserire l’importo a debito;
  • importi a credito compensati: da non compilare;
  • TOTALE G: la somma degli importi a debito indicati nella sezione IMU e Altri Tributi Locali;
  • TOTALE H: la somma degli importi a credito indicati nella sezione IMU e Altri Tributi Locali, da non compilare se non sono presenti importi a credito;
  • SALDO (G-H): indicare il saldo (TOTALE G – TOTALE H);
  • detrazione: da non compilare.
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Codice tributo 3916: scadenza

L’Imposta Municipale Unica relativa al codice 3916 deve essere versata entro la scadenza. Tale imposta, così come per altri casi simili, si versa con il sistema di acconto e saldo. Le scadenze da rispettare sono:

  • acconto: entro il 16 giugno ed è pari al 50% dell’imposta dovuta;
  • saldo: entro il 16 dicembre ed è pari al restante 50%.
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IMU: altri codici tributo

Come anticipato, il codice tributo 3916 si riferisce unicamente al versamento IMU per altri aree fabbricabili. Tuttavia ci sono altri codici tributo istituiti dall’Agenzia delle Entrate che si riferiscono ad altri tipi di versamenti relativi all’IMU.

Gli altri codici tributo relativi all’IMU più ricorrenti sono i seguenti:

  • codice tributo 3912: IMU – imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze – COMUNE”;
  • codice tributo 3913: IMU – imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale – COMUNE;
  • codice tributo 3914: IMU – imposta municipale propria per i terreni – COMUNE;
  • codice tributo 3915: IMU – imposta municipale propria per i terreni – STATO;
  • codice tributo 3916: IMU – imposta municipale propria per le aree fabbricabili – COMUNE;
  • codice tributo 3917: IMU – imposta municipale propria per le aree fabbricabili – STATO;
  • codice tributo 3918: IMU – imposta municipale propria per gli altri fabbricati – COMUNE;
  • codice tributo 3919: IMU – imposta municipale propria per gli altri fabbricati – STATO;
  • codice tributo 3923: IMU – imposta municipale propria – INTERESSI DA ACCERTAMENTO – COMUNE;
  • codice tributo 3924; IMU – imposta municipale propria – SANZIONI DA ACCERTAMENTO – COMUNE;
  • codice tributo 3925: IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – STATO;
  • codice tributo 3930: IMU – imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – INCREMENTO COMUNE;
  • codice tributo 3939: IMU – imposta municipale propria per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita – COMUNE.

Codice tributo 3916: ravvedimento operoso

Per pagare le imposte come l’IMU i contribuenti devono rispettare le scadenze per non incorrere in sanzioni e spiacevoli conseguenze. Come abbiamo visto, l’acconto dell’IMU deve essere pagato entro il 16 giugno mentre il saldo entro il 16 dicembre.

Ma, nel caso in cui il contribuente dovesse omettere il pagamento può ricorrere all’istituto del ravvedimento operoso per correggere la sua posizione fiscale.

In tal modo si versa, sempre con modello F24, l’imposta omessa insieme alle sanzioni e agli interessi per il mancato versamento in misura ridotta. Per compilare il modello F24 in caso di ravvedimento operoso bisogna inserire i seguenti codici tributo:

  • codice tributo 3916 per l’imposta da versare;
  • codice tributo 3924 per la sanzione;
  • codice tributo 3923 per gli interessi.

La sanzione da versare si calcola con le seguenti percentuali:

  • 0,1% per ogni giorno di ritardo (1/10 dell’1%), se il ravvedimento avviene entro i primi 14 giorni dal termine ordinario di scadenza previsto (ravvedimento sprint);
  • 1,5% (1/10 del 15%), se la regolarizzazione avviene dopo il 14° giorno ma entro il 30° giorno dal termine ordinario di scadenza;
  • 1,67 % (1/9 del 15%) oltre il 30° giorno ma entro il 90° dalla scadenza;
  • 3,75% (1/8 del 30%), oltre il 90° giorno ma entro il termine di presentazione della dichiarazione IMU riferita all’anno d’imposta 2022;
  • 4,29% (1/7 del 30%), se la regolarizzazione si effettua entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo o a due anni dall’omissione;
  • 5% (1/6 del 30%) per versamenti eseguiti oltre due anni dalla scadenza;
  • 6% (1/5 del 30%) se la regolarizzazione avviene dopo la constatazione della violazione.

Codice tributo 3916 – Domande frequenti

A cosa si riferisce il codice tributo 3916?

Il codice tributo 3916 si utilizza per il pagamento dell’IMU sulle aree fabbricabili al Comune. Leggi la guida per sapere come compilare il modello F24.

Quando si paga con il codice tributo 3916?

Il codice tributo 3916 deve essere versato con il sistema di acconto e saldo pagando una prima metà dell’importo dovuto entro il 16 giugno e il restante 50% entro il 16 dicembre.

Come si versano le somme con il codice tributo 3916?

Per versare le somme dovute con il codice 3916, il contribuente deve utilizzare il modello F24 compilandolo nella sezione “IMU ed altri tributi locali”, inserendo le informazioni richieste e l’importo da versare.

Fact-Checked
dottore commercialista giovanni emmi
Giovanni Emmi
Dottore Commercialista
Revisione al 3 Dicembre 2022
Commercialista dal 🧗🏾‍♀️secondo millennio, innovatore professionale nel terzo millennio🏃🏾‍♂️. Il futuro della professione del commercialista nel mio ultimo libro "dalla società alla rete tra professionisti".

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